Tác giả: Mỹ Lan – Ngày đăng: 17-09-2021
Thuế thu nhập cá nhân là gì? Vì sao gọi thuế thu nhập cá nhân là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân? Cùng THCS Hưng Bình tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (tiếng Anh là Personal Income Tax) là loại thuế trực thu được tính trên thu nhập cá nhân và người lao động phải đóng góp vào ngân sách nhà nước theo quy định sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.
Advertisement
Tại sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Đóng thuế thu nhập cá nhân chính là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân. Vì thuế chính là một nguồn thu đóng vai trò quan trọng cho ngân sách nhà nước để đảm bảo các phúc lợi xã hội cho người dân. Đóng thuế để phát triển đất nước, giảm khoảng cách giàu nghèo và cải thiện chất lượng sống của mọi người trong xã hội. Không những thế, hiện nay có rất nhiều cá nhân, doanh nghiệp trốn thuế vì vậy đóng thuế để đảm bảo rằng nguồn thu nhập của cá nhân là hợp pháp.
Advertisement
Vai trò của thuế thu nhập cá nhân là gì?
- Thuế là nguồn thu ngân sách quan trọng cho Nhà nước để thực hiện nhiều dự án cộng đồng và đảm bảo phúc lợi xã hội cho mọi người.
- Thuế thu nhập cá nhân giúp cán cân của nền kinh tế được cân đối giữa thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm.
- Việc kê khai thu nhập cũng nhằm đảm bảo tính minh bạch trong nguồn hình thành thu nhập tránh những nguồn thu bất hợp pháp.
- Có rất nhiều doanh nghiệp có hiện tượng trốn thuế thông qua việc báo lỗ, chuyển giá,…nên việc nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp tăng thu ngân sách nhà nước và bù lại những phần thất thoát.
- Thuế thu nhập cá nhân khắc phục được nhiều nhược điểm của những loại thuế khác nhờ vào phương thức tính thuế lũy tiến.
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành thì có 2 đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân là:
Advertisement
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?
1. Đối với người lao động là cá nhân không cư trú tại Việt Nam:
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%
2. Đối với người lao động là cá nhân cư trú tại Việt Nam:
- Hợp đồng lao động < 3 tháng, mức lương chi trả ≥ 2 triệu đồng/tháng, thuế thu nhập cá nhân sẽ tính theo thuế suất toàn phần.
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 10%
- Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại Việt Nam thì tính theo biểu luỹ tiến từng phần.
| Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Số thuế TNCN phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 5 trđ đến 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
| 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
| 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
| 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
| 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
| 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 trđ |
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được hiểu là tổng tất cả các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được phải chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản phụ cấp, trợ cấp, thưởng,… và các khoản thu nhập khác từ kinh doanh.
Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
1. Thu nhập từ kinh doanh.
(Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.)
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
3. Thu nhập từ đầu tư vốn.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn,
5.Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
7. Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
10. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Hiện nay có phương pháp tính lượng nộp thuế thu nhập đang được áp dụng phổ biến bao gồm có:
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến cho những cá nhân cư trú cho hợp đồng lao động trên 3 tháng.
- Khấu trừ 10% cho những cá nhân có hợp đồng lao động không đến 3 tháng hoặc cũng có thể là không ký hợp đồng. 10% này sẽ được khấu trừ khi trả lại tiền lương cho công nhân viên.
- Khấu trừ 20% cho những cá nhân không cư trú và thường là người nước ngoài để khuyến khích họ làm việc và tăng thu nhập quốc dân cho đất nước.
Bạn có thể tra cứu thông tin nộp thuế thu nhập cá nhân tại đây.
Qua đây, chắc hẳn bạn đã có những thông tin cần thiết để trả lời cho câu hòi thuế thu nhập cá nhân là gì rồi phải không nào? Nếu thấy hữu ích hãy tiếp tục ủng hộ THCS Hưng Bình nhé.